Hóa đơn đầu vào bỏ sót chưa kê khai đưa vào thì hạch toán TK 1388 hay TK 1331?

10:23 06/01/2020   Mylearn

Xin chào các bạn.

Theo bạn khi chúng ta có Hóa đơn đầu vào bỏ sót chưa kê khai , thì nên hạch toán vào TK 1388 hay đưa vào TK 1331 và Mục đích và ý nghĩ từng phương pháp là gì?

Tôi nghĩ rằng sẽ có nhiều bạn có lẽ chưa hiểu rõ mục đích và ý nghĩa từng cách cho nên hôm nay tôi muốn chia sẻ với bạn để chúng ta cùng nhau phát triển trong nghề kế toán này.

Chúng ta cùng nhau tìm hiểu thông qua 1 ví dụ nhé Ví dụ : Công ty ABC có HĐ 0123.. đầu vào văn phòng phẩm vào ngày 01/01/2019

  • Giá chưa VAT = 10.000.000đ
  • Thuế GTGT=1.000.000đ
  • Sau thuế = 11.000.000
Tháng 4/2019 công ty mới nhận được hóa đơn do sếp giao cho phòng kế toán.

– Cách Thứ 01: Tại tháng 1/2019: 01/01/2019

  • Nợ TK 642=10.000.000đ
  • Nợ TK 1388=1.000.000đ
  • Có TK 331= 11.000.000

Tháng 4/2019 phát hiện sai tại kỳ khai thuế tháng 4/2019 doanh nghiệp tiến hành kê khai thuế bổ sung cho hoa đơn bỏ sót HĐ 0123.. này

Tại tháng 4/2019: 01/04/2019: chúng ta lập bút toán hoàn nguyên VAT và triệt tiêu TK 1388

Nợ TK 1331/ Có TK 1388=1.000.000đ

*Như vậy:

1. Về bản chất kế toán thì sử dụng TK 1388 thay thế cho TK 1331 là sai nguyên tắc và chuẩn mực kế toán
2. Về tác dụng làm khớp tờ khai và khớp công nợ
3. Về thanh kiểm tra thuế: các bạn chỉ cần kê sẵn 01 bản ra excel ghi sẵn tháng hạch toán ghi nhận 1388 và tháng kê khai thuế kết chuyển ghi nhận 1331 để sau này khi bị cán bộ thuế và kiểm toán hỏi thì giải trình luôn

4. Việc hạch toán sai tài khoản nhưng nếu nó giúp bạn theo dõi và kiếm soát tốt công việc thì vẫn tiếp tục áp dụng miễn việc giải trình với cán bộ chức năng của bạn tốt là ok, cái quan trọng khi thanh kiểm tra thuế ở tính chất phát lý của hóa đơn: Hợp lý, hợp lệ, hợp pháp

5. Việc hạch toán sai tài khoản thanh kiểm tra thuế cũng chưa từng có tiền lệ bị phạt cho trường hợp này vì:

– Cơ quan thuế không có thẩm quyền phạt trong trường hợp hạch toán sai chế độ kế toán, cũng như sai chế độ sổ sách kế toán khi kiểm tra phát hiện doanh nghiệp có biểu hiện làm sai, thẩm quyền phạt vi phạm được chuyển sang cho cơ quan chức năng khác để xử lý
– Khi thanh kiểm tra thuế thì bạn cũng nên biết đối tượng đủ pháp lý và thẩm quyền phạt trong trường hợp này

– Do đó nếu bạn đang làm thì cứ làm không cần phải điều chỉnh hay bổ sung gì cả vì cái quan trọng khi thanh kiểm tra thuế ở tính chất phát lý của hóa đơn: Hợp lý, hợp lệ, hợp pháp chứ không phải bạn hạch toán ra sao? Nếu cần giải trình thì bạn làm sẵn file excel như hướng dẫn ở trên

- Cách Thứ 02: Tại tháng 1/2019: 01/01/2019 hạch toán Nợ TK 642=10.000.000đ/ Có TK 331= 10.000.000

Tháng 4/2019 phát hiện sai tại kỳ khai thuế tháng 4/2019 doanh nghiệp tiến hành kê khai thuế bổ sung cho hoa đơn bỏ sót HĐ 0123 này
Tại tháng 4/2019: 01/04/2019 hạch toán Nợ TK 1331/ Có TK 331=1.000.000đ

*Như vậy:

1. Về chế độ kế toán phản ánh sai nội dung kinh tế làm sai lệch công nợ và bản chất nghiệp vụ
2. Về thanh kiểm tra thuế: các bạn chỉ cần kê sẵn 01 bản ra excel ghi sẵn tháng hạch toán ghi nhận chi phí hoặc hàng tồn và tháng kê khai thuế ghi nhận 1331 để sau này khi bị cán bộ thuế và kiểm toán hỏi thì giải trình luôn
3. Mục đích của trường hợp này thường ghi nhận chi phí hoặc tránh âm kho

KHAM KHẢO KHÓA HỌC XÂY DỰNG
  • Thiết kế kết cấu nhà dân dụng

    Khóa học được đúc kết từ chính kinh nghiệm của những đàn anh đi trước, cách làm của những công ty lớn làm về kết cấu dân dụng hiện nay đang áp dụng
    Xem thêm

  • Autocad cơ bản nâng cao

    Khóa học sẽ hoàn thiện kiến thức về autocad một cách có hệ thống, bài bản để bạn vận dụng hiệu quả nhất như tốc độ vẽ nhanh, quản lý bản vẽ chuyên nghiệp
    Xem thêm

  • Kế toán xây dựng trên excel

    Khóa học kế toán xây dựng thực hành online là khóa học thực tế nhất trong mảng kế toán xây dựng hiện nay, giúp bạn có thể dễ dàng làm về kế toán xây dựng
    Xem thêm

  • Kế toán sản xuất thực hành

    Khóa học kế toán sản xuất hiểu rõ những kiến thức trọng tâm về kế toán sản xuất, thực hành trên chứng từ thực tế giúp bạn tự tin với loại hình kế toán này
    Xem thêm

  • Kế toán thuế thực hành

    Khóa học kế toán Thuế dạy thực hành kê khai, làm báo cáo thuế hàng tháng, quý, quyết toán thuế cuối năm, dạy cách xử lý hóa đơn chứng từ kế toán, cân đối - tiết kiệm chi phí doanh nghiệp.
    Xem thêm

  • Đọc bản vẽ xây dựng

    Khóa học giúp Đọc và khai thác thành thạo các thông tin bản vẽ, Đánh giá được thông tin thể hiện trên bản vẽ cùng các khái niệm cơ bản về bản vẽ về hiểu các hình chiếu, các tiêu chuẩn xây dựng bản vẽ
    Xem thêm

  • Kế toán xây dựng trên phần mềm MISA 2017

    Khóa học Kế toán xây dựng trên phần mềm MISA 2017 sẽ giúp bạn sử dụng được phần mềm hiệu quả, tránh sai sót trong việc làm kế toán xây dựng
    Xem thêm

  • Bóc tách và lập dự toán công trình

    Khóa học Đo bóc khối lượng và lập dự toán nhằm trang bị cho học viên kiến thức, kỹ năng cơ bản về đo bóc khối lượng, định mức đơn giá, dự toán theo quy định.
    Xem thêm

  • Ứng dụng etabs - safe vào thiết kế kết cấu công trình dân dụng

    Khóa học ưng dụng etabs - safe vào thiết kế kết cấu công trình dân dụng hướng dẫn bà bản từ cơ bản tới nâng cao đi vào một công trình cụ thể làm việc, phân tích tính toán kết cấu của công trình này
    Xem thêm

  • Thực hành kế toán thương mại dịch vụ trên excel

    Học viên sẽ được hướng dẫn cách định hình những công việc mà một người kế toán tổng hợp phải làm từ việc xác định hình thức kế toán doanh nghiệp đang áp dụng, hình thức doanh nghiệp, các chế độ kế toán đang được áp dụng tại doanh nghiệp
    Xem thêm

  • Thiết kế kết cấu công trình nhà dân dụng thấp tầng

    Bạn không biết lên phương án kết cấu như thế nào? Chọn tiết diện phù hợp chưa? Phương án này có khả thi không, có tiết kiệm không, tính toán và đánh giá nó ra sao? Cần tính toán kiểm tra những gì và thuyết minh thiết kế cũng như bản vẽ thi công cần thể hi
    Xem thêm

  • Nguyên lý kế toán

    Nguyên lý kế toán là cơ sở, nền tảng cho bạn tiếp tục học các môn kế toán tài chính, kế toán quản trị và thực hành kế toán thực tế khi ra trường
    Xem thêm

  • Thực hành kế toán thương mại dịch vụ trên phần mềm misa

    Thực hành kế toán thương mại dịch vụ trên phần mềm misa cam kết làm được sau khóa học, hỗ trợ học viên trọn đời
    Xem thêm

  • Autocad cấp tốc

    Học autocad 2007 nhanh chóng qua các bài học online hướng dẫn chi tiết, rõ rằng để bạn có thể nhanh chóng làm chủ phần mềm
    Xem thêm

Bình luận Facebook

0356.81.87.86