Cách hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

17:32 07/01/2019   Mylearn

Cách hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu


DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu thì hạch toán thuế GTGT đầu vào, phải nộp theo phương pháp trực tiếp như thế nào? Kế toán Mylearn xin giải đáp các vướng mắc đó của các bạn

 
1. Cách hạch toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp trực tiếp:
 
- Những DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì thuế GTGT đầu vào sẽ không được khấu trừ (Tức là không được hạch toán vào TK 133) -> Mà đưa vào nguyên giá của hàng hóa, dịch vụ, vật tư, công cụ, TSCĐ mua vào hoặc được đưa vào chi phí để tính thuế TNDN

(Chi tiết các bạn có thể xem tại khoản 9 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC và điều 19 Thông tư 200)

 
VD: DN bạn kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp đi mua hàng hóa, dịch vụ của DN kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ -> Như vậy hóa đơn đầu vào sẽ có thuế GTGT, các bạn hạch toán như sau:
Cụ thể: Có hóa đơn GTGT đầu vào:
- Giá trị hàng hóa là 15.000.000
- Tiền thuế GTGT: 1.500.000.
- Tổng tiền phải thanh toán: 16.500.000
 
Hạch toán thuế GTGT theo pp trực tiếp:
Nợ TK – 156, 152, 153 …(Hoặc TK 211 nếu là TSCĐ): 16.500.000 (Tổng tiền phải thanh toán).
         Có TK – 111, 112, 331…(Tổng tiền phải thanh toán)
 
2. Cách hạch toán thuế GTGT phải nộp theo pp trực tiếp:
 
- Khi xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ các bạn lập hóa đơn bán hàng, dựa vào hóa đơn bán hàng các bạn hạch toán theo 2 phương pháp sau:
 
Phương pháp 1: Nếu tách riêng ngay số thuế GTGT phải nộp khi xuất hóa đơn;

Nợ các TK 111, 112, 131 (tổng giá thanh toán)
          Có các TK 511, 515, 711 (giá chưa có thuế GTGT)
          Có TK 3331 – (Số tiền thuế GTGT phải nộp)

- Khi nộp thuế GTGT:
Nợ TK 3331 - (Số tiền Thuế GTGT phải nộp)
          Có các TK 111, 112.
 
Phương pháp 2: Ghi nhận doanh thu bao gồm cả thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp, định kỳ khi xác định số thuế GTGT phải nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:

- Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK – 111, 112, 131 …(Tổng giá trị thanh toán)
          Có TK – 511 (Giá bao gồm cả thuế GTGT)
 
- Định kỳ khi xác định số thuế GTGT phải nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:
Nợ các TK 511, 515, 711 (Số tiền thuế GTGT phải nộp)
          Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).
 
- Khi nộp thuế GTGT:
Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
          Có các TK 111, 112.
 

 

KHAM KHẢO KHÓA HỌC XÂY DỰNG
  • Autocad cơ bản nâng cao

    Khóa học sẽ hoàn thiện kiến thức về autocad một cách có hệ thống, bài bản để bạn vận dụng hiệu quả nhất như tốc độ vẽ nhanh, quản lý bản vẽ chuyên nghiệp
    Xem thêm

  • Đọc bản vẽ xây dựng

    Khóa học giúp Đọc và khai thác thành thạo các thông tin bản vẽ, Đánh giá được thông tin thể hiện trên bản vẽ cùng các khái niệm cơ bản về bản vẽ về hiểu các hình chiếu, các tiêu chuẩn xây dựng bản vẽ
    Xem thêm

  • Bóc tách và lập dự toán công trình

    Khóa học Đo bóc khối lượng và lập dự toán nhằm trang bị cho học viên kiến thức, kỹ năng cơ bản về đo bóc khối lượng, định mức đơn giá, dự toán theo quy định.
    Xem thêm

  • Ứng dụng etabs - safe vào thiết kế kết cấu công trình dân dụng

    Khóa học ưng dụng etabs - safe vào thiết kế kết cấu công trình dân dụng hướng dẫn bà bản từ cơ bản tới nâng cao đi vào một công trình cụ thể làm việc, phân tích tính toán kết cấu của công trình này
    Xem thêm

  • Thiết kế kết cấu công trình nhà dân dụng thấp tầng

    Bạn không biết lên phương án kết cấu như thế nào? Chọn tiết diện phù hợp chưa? Phương án này có khả thi không, có tiết kiệm không, tính toán và đánh giá nó ra sao? Cần tính toán kiểm tra những gì và thuyết minh thiết kế cũng như bản vẽ thi công cần thể hi
    Xem thêm

  • Autocad cấp tốc

    Học autocad 2007 nhanh chóng qua các bài học online hướng dẫn chi tiết, rõ rằng để bạn có thể nhanh chóng làm chủ phần mềm
    Xem thêm

Bình luận Facebook

0356.81.87.86